Please use this identifier to cite or link to this item: http://hdl.handle.net/10419/182028
Authors: 
Jessen, Robin
Metzing, Maria
Rostam-Afschar, Davud
Year of Publication: 
2018
Series/Report no.: 
Ruhr Economic Papers 762
Abstract: 
A common assumption in the optimal taxation literature is that the social planner maximizes a welfarist social welfare function with weights decreasing with income. However, high transfer withdrawal rates in many countries imply very low weights for the working poor in practice. We extend the optimal taxation framework by Saez (2002) to allow for alternatives to welfarism. We calculate weights of a social planner's function as implied by the German tax and transfer system based on the concepts of welfarism, minimum absolute and minimum relative sacrifice. We find that the minimum absolute sacrifice principle is in line with social weights that decline with net income.
Abstract (Translated): 
Üblicherweise wird in der Optimalbesteuerungsliteratur angenommen, dass der soziale Planer eine utilitaristische soziale Wohlfahrtsfunktion maximiert, bei der die sozialen Wohlfahrtsgewichte mit dem Nettoeinkommen fallen. Auf der anderen Seite implizieren die hohen Transferentzugsraten vieler Staaten sehr niedrige Gewichte für arbeitende Geringverdiener. Wir erweitern das Optimalbesteuerungsmodell von Saez (2002), um nicht-utilitaristische Ziele des sozialen Planers abzubilden. Wir berechnen die vom deutschen Steuer- und Transfersystem implizierten Gewichte der Zielfunktion des sozialen Planers auf Grundlage der Gerechtigkeitskonzepte Utilitarismus sowie der relativen und absoluten Opfertheorie. Die absolute Opfertheorie ist im Einklang mit mit dem Nettoeinkommen fallenden sozialen Gewichten.
Subjects: 
justness
optimal taxation
income redistribution
equal sacrifice
inequality
subjective preferences
JEL: 
D63
D60
H21
H23
I38
Persistent Identifier of the first edition: 
ISBN: 
978-3-86788-888-2
Document Type: 
Working Paper
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