Elemente einer grundlegenden Reform für das Steuer- und Abgabensystem in Deutschland

Abstract

Die wirtschaftliche Schwäche Deutschlands steht derzeit im Mittelpunkt politischer und gesellschaftlicher Diskussionen. Hohe Steuer- und Abgabenlasten, eine überbordende Bürokratie und ein ineffizientes Transfersystem belasten Unternehmen und private Haushalte gleichermaßen. Diese strukturellen Defizite behindern das Wachstum und die Wettbewerbsfähigkeit des Wirtschaftsstandorts und verstärken soziale Ungleichheiten sowie wirtschaftliche Unsicherheiten. Dieser Bericht analysiert die zentralen Schwachstellen des deutschen Steuer- und Abgabensystems und entwickelt konkrete Reformvorschläge, die darauf abzielen, Arbeitsanreize zu stärken, Investitionen zu fördern und eine gerechtere Verteilung der Steuerlast zu gewährleisten. Dabei liegt der Fokus auf der Senkung der direkten Steuerlast, insbesondere bei Einkommens- und Unternehmenssteuern, und der Abschaffung von Ineffizienzen im Transfersystem. Beispielsweise wäre eine Reduzierung der Körperschaftssteuer zusammen mit erleichterten Abschreibungsregelungen denkbar, um Investitionen zu erhöhen. Gleichzeitig könnte eine Senkung der Einkommenssteuertarifgrenzen im niedrigen und mittleren Einkommensbereich, eine Reform des Ehegattensplittings, und die Bündelung aller Transferleistungen mit niedrigeren Transferentzugsraten zu mehr Beschäftigung, einer gerechteren Lastenverteilung beitragen. Im Bereich der Besteuerung von Vermögen könnte eine gezielte Anpassung der Erbschaftssteuer zu einer gerechteren Steuerstruktur beitragen, ohne die Investitionsbereitschaft zu gefährden. Die Reformvorschläge setzen auf eine aufkommensneutrale Umsetzung, beispielsweise durch moderate Anpassungen bei indirekten Steuern sowie den Abbau ineffizienter Subventionen. Darüber hinaus werden der Bürokratieabbau und die Digitalisierung der Steuerverwaltung als Schlüssel zu einem effizienteren und transparenteren Steuersystem hervorgehoben.