Please use this identifier to cite or link to this item: https://hdl.handle.net/10419/233884 
Year of Publication: 
2021
Series/Report no.: 
Ruhr Economic Papers No. 908
Publisher: 
RWI - Leibniz-Institut für Wirtschaftsforschung, Essen
Abstract: 
Very little is known about the compliance behavior of first-time taxpayers although their tax paying habits may affect the long-run functioning of a tax system. This paper studies the compliance behavior of new entrants to the tax system using data from a large-scale natural field experiment that was implemented in collaboration with the Australian Taxation Office (ATO). We examine the effectiveness of a welcome letter from the tax authority that aims to nudge first-time taxpayers to lodge their first income tax return. We compare this letter to a standard letter that emphasizes the possibility of penalties and interest charges. We find that both letters have surprisingly similar effects on tax compliance, suggesting that the main channel through which the letters affect individual behavior is by providing information. By contrast, the type of messaging and the way in which information is presented to first-time taxpayers appear to be relatively unimportant. Our analysis of heterogeneous treatment effects indicates that both letters are most effective for young entrants to the tax system and, within this group, more effective for Australian citizens than for visa holders.
Abstract (Translated): 
Es ist nur sehr wenig über das Steuerzahlungsverhalten erstmaliger Steuerzahler bekannt, obwohl die Zahlungsgewohnheiten dieser Gruppe das langfristige Funktionieren eines Steuersystems beeinflussen kann. Dieses Papier untersucht die Einhaltung von Steuervorschriften unter Verwendung von Daten eines groß angelegten natürlichen Feldexperiments, welches in Zusammenarbeit mit der australischen Steuerbehörde durchgeführt wurde. Wir untersuchen die Effektivität eines Willkommensbriefes der Steuerbehörde, der darauf abzielt, erstmalige Steuerzahler dazu zu bewegen, ihre erste Einkommenssteuererklärung abzugeben. Wir vergleichen diesen Brief mit einem Standardbrief, der auf die Möglichkeit von Strafzahlungen und Zinsbelastungen hinweist. Wir stellen fest, dass beide Schreiben überraschend ähnliche Auswirkungen auf die Einhaltung der Steuerpflicht haben, was darauf hindeutet, dass der Hauptkanal, über den die Briefe das individuelle Verhalten beeinflussen, in der Bereitstellung von Informationen besteht. Im Gegensatz dazu scheinen die Art der Mitteilung und der Präsentationsstil von Informationen relativ unbedeutend zu sein. Unsere Analyse heterogener Effekte zeigt, dass beide Briefe am effektivsten für junge Steuerzahler sind und innerhalb dieser Gruppe effektiver für australische Staatsbürger als für Inhaber eines Visums.
Subjects: 
Tax compliance
natural field experiment
behavioral insights
JEL: 
C93
H25
H26
Persistent Identifier of the first edition: 
ISBN: 
978-3-96973-052-2
Document Type: 
Working Paper

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