Please use this identifier to cite or link to this item: http://hdl.handle.net/10419/156384
Authors: 
Scholz, Birger
Truger, Achim
Year of Publication: 
2016
Series/Report no.: 
IMK Policy Brief September 2016
Abstract: 
In Reaktion auf das Urteil des Bundesverfassungsgerichts vom Dezember 2014 hat der Bundestag am 24.6.2016 ein reformiertes Erbschaft- und Schenkungssteuergesetz verabschiedet. Diesem hat der Bundesrat bislang nicht zugestimmt, weil mehrere Länder Mindereinnahmen befürchten. In der Tat würden Verschärfungen des geltenden Rechts an anderer Stelle durch zusätzliche Privilegien konterkariert. Hierzu gehören insbesondere die Absenkung des Kapitalisierungsfaktors und ein Bewertungsabschlag von bis zu 30% bei Verfügungsbeschränkungen. Auch die Möglichkeit, die Bemessungsgrundlage um den Wert geplanter Investitionen zu mindern und einen Freibetrag von 10% des Verwaltungsvermögens geltend zu machen, sowie der erleichterte Zugang zur Optionsverschonung würden die Steuerschuld mindern. Der vorliegende Policy Brief zeigt auf, was sich gegenüber dem geltenden Recht ändern würde, wenn das vom Bundestag verabschiedete Gesetz in Kraft träte. Dabei werden die Auswirkungen an konkreten Fallbeispielen veranschaulicht.
Abstract (Translated): 
The inheritance tax reform on the Mediation Committee's agenda: reduction or expansion of tax exemptions for business assetsIn reaction to the decision of the Bundesverfassungsgericht (federal constitutional court) of December 2014 the Bundestag (German parliament) passed a reformed inheritance and gift tax law on June 24th 2016. So far the Bundesrat (the upper house of the German parliament representing the governments of the 16 German states) has not approved, because several states fear revenue losses. Indeed, revenue-enhancing changes of the current legislation were offset by additional privileges. The latter include the reduction of the capitalizing factor and a valuation discount of up to 30 % in case of statutory restrictions. The possibility to deduct funds that are earmarked for investment, an allowance of 10 % of non-operating assets as well as easier access to a full tax exemption would also reduce tax liabilities significantly. This Policy Brief shows the main changes in the inheritance and gift tax, if the Bundestag's law would come into force. The effects are illustrated for a number of concrete examples.
Document Type: 
Research Report

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