@techreport{Genschel2012competition,
abstract = {How does international tax competition affect fiscal democracy? To what extent does it constrain the autonomy of democratic governments in choosing the level and structure of national taxation? While tax competition has not reduced the level of total taxation in OECD-22 countries, it has revenue effects at the level of selected taxes, especially taxes falling on mobile tax bases such as the corporate tax or taxes on private capital income. The nominal tax burden has shifted from capital to labor and consumption (domestic redistribution). While this result suggests that tax competition has a negative effect on national tax autonomy, because all competing countries see their ability to tax mobile capital constrained, small countries see their capacity to raise revenue from mobile capital increased at the expense of large countries (international redistribution). Because of these countervailing effects, the overall effect on small countries is ambiguous. By contrast, the tax autonomy of large countries has unambiguously declined because international and domestic pressures work in the same direction. Given that governments have to meet mandatory spending requirements on the expenditure side this may have contributed to higher fiscal deficits in large countries. --  -- Die Arbeit untersucht, ob Steuerwettbewerb die Autonomie demokratisch legitimierter Regierungen einschr\"{a}nkt. Schr\"{a}nkt er ihre F\"{a}higkeit ein, die H\"{o}he und Struktur der Steuereinnahmen im Lichte der W\"{a}hlerpr\"{a}ferenzen zu priorisieren? Eine solch pessimistische Einsch\"{a}tzung l\"{a}sst sich nicht aufrechterhalten. Trotz Steuerwettbewerbs waren die Einnahmequoten in den OECD-L\"{a}ndern in den letzten 30 Jahren weitgehend stabil. Jedoch beschr\"{a}nkt der Steuerwettbewerb die Optionen bestimmte Produktionsfaktoren zur Besteuerung heranzuziehen. W\"{a}hrend bei der K\"{o}rperschaftsteuer bzw. bei der Besteuerung von Kapitaleinkommen im Allgemeinen zusehends milder besteuert wird, verschiebt sich die Steuerstruktur verst\"{a}rkt in Richtung immobiler Bemessungsgrundlagen, so dass eine \"{A}nderung der Steuerstruktur und folglich Umverteilungsprozesse innerhalb eines Nationalstaats ausgel\"{o}st werden. Diese innerstaatlichen Umverteilungsprozesse \"{u}berlagern sich mit zwischenstaatlicher Umverteilung. Gro\ss{}en L\"{a}ndern f\"{a}llt es schwerer mit kleinen L\"{a}ndern um mobile Bemessungsgrundlagen zu konkurrieren. Da auch in diesen L\"{a}ndern ein Gro\ss{}teil der Ausgaben - zumindest kurzfristig - nicht disponibel ist, k\"{o}nnte ein Teil des Handlungsdrucks auf die Zukunft externalisiert worden sein, da gr\"{o}\ss{}ere L\"{a}nder bis zum Ausbruch der Finanzkrise h\"{o}here Defizitquoten hatten als kleine L\"{a}nder. F\"{u}r kleine L\"{a}nder l\"{a}sst sich eine Einschr\"{a}nkung der Handlungsautonomie nicht zwingend konstatieren: Auf der einen Seite finden zwar auch in kleinen L\"{a}nder innerstaatliche Umverteilungsprozesse hin zu Kapitaleinkommen statt; auf der anderen Seite erweitern kleine L\"{a}nder wiederum ihren Spielraum, da sie (teilweise auf Kosten gr\"{o}\ss{}erer Staaten) Kapitalzufl\"{u}sse verzeichnen und durch diesen Zufluss an Kapital wiederum Arbeitspl\"{a}tze und Steuereinnahmen entstehen.},
address = {Bremen},
author = {Philipp Genschel and Peter Schwarz},
copyright = {http://www.econstor.eu/dspace/Nutzungsbedingungen},
keywords = {300; Steuerwettbewerb; Finanzpolitik; Autonomie; Verteilungswirkung; Theorie},
language = {eng},
number = {161},
publisher = {Univ., Sonderforschungsbereich 597 Staatlichkeit im Wandel},
title = {Tax competition and fiscal democracy},
type = {TranState working papers},
url = {http://hdl.handle.net/10419/55857},
year = {2012}
}
