@techreport{Gurtler2003Verbesserte,
abstract = {In der Diskussion um die IAS 39 haben Hailer und Rump erl\"{a}utert, dass der f\"{u}r das Hedge Accounting auf Basis der Dollar Offset Ratio angegebene Effektivit\"{a}tsbeurteilungstest im-mer dann ungeeignet ist, wenn die Marktwert\"{a}nderung sowohl im Grund- als auch im Sicherungsge-sch\"{a}ft gering ist. Im vorliegenden Beitrag wird dargelegt, dass neben diesem Problem der kleinen Zahlen gleichfalls ein analoges Problem der gro\ss{}en Zahlen vorliegt, das auch mit dem von Hailer und Rump angegebenen Verfahren nicht gel\"{o}st wird. Vor diesem Hintergrund wird eine \"{o}konomisch nachvollziehbare Messmethode f\"{u}r die Hedge-Effektivit\"{a}t entwickelt, die keinem der beiden Probleme unterliegt und weiterhin die Einfachheit der IAS-Methode gew\"{a}hrt.},
address = {Braunschweig},
author = {Marc G\"{u}rtler},
copyright = {http://www.econstor.eu/dspace/Nutzungsbedingungen},
keywords = {330; Hedge Accounting; Dollar Offset Ratio; Hedge-Effektivit\"{a}t; IAS},
language = {ger},
number = {FW05V1},
publisher = {Institut f\"{u}r Finanzwirtschaft, Technische Universit\"{a}t Braunschweig},
title = {IAS 39: Verbesserte Messung der Hedge-Effektivit\"{a}t},
type = {Working papers // Institut f\"{u}r Finanzwirtschaft, Technische Universit\"{a}t Braunschweig},
url = {http://hdl.handle.net/10419/55245},
year = {2003}
}
